25.11.09

В президиум ВАС передано дело, в котором налоговики требуют взыскать с банка "Авангард" сумму НДС, перечисленную на счет, открытый по поддельным документам. Судьи ВАС считают, что банк должен отвечать за нарушение правил об идентификации клиента при открытии счета.

Налоговая инспекция №7 в Санкт-Петербурге требует взыскать с московского банка "Авангард" около 14,5 млн. рублей убытков, причиненных государству. Иск был предъявлен после того, как 3 июня 2008 года президиум ВАС обязал налоговиков во второй раз возместить 12,4 млн. рублей НДС санкт-петербургскому ООО "Северметалл".

Первоначально инспекция перечислила эту сумму на счет компании, открытый в банке "Авангард" (сам банк уведомил налоговиков, что счет принадлежит "Северметаллу"), но позже выяснилось, что этот счет был открыт на имя "Северметалла" по поддельным документам.

Счет открыл некий гражданин, который в действительности не был участником или руководителем "Северметалла", а деньги, перечисленные налоговиками, сразу же были переведены на счета других фирм. Дело о возмещении НДС "Северметаллу" дошло до президиума ВАС, который в прошлом году решил, что риск нарушений, допущенных банком, должны нести налоговики.

Возместив НДС дважды, инспекция потребовала взыскать убытки с банка "Авангард", но арбитражные суды в Санкт-Петербурге иск налоговиков отклонили.

Суды решили, что инспекция вообще не имеет права предъявлять иски о возмещении вреда, поскольку это не является взысканием налогов. Но судьи ВАС с этим выводом не согласились, и 12 ноября дело было передано в президиум ВАС для пересмотра.

В определении судей ВАС (опубликовано на сайте суда) говорится, что налоговики имеют право выступать в защиту государства и требовать возмещения убытков, возникших "вследствие возврата удвоенной суммы налогов". В документе отмечается, что в рамках предыдущего дела суд уже установил нарушения, допущенные банком при открытии счета.

Банк, считает суд, не провел идентификацию клиента по правилам ст. 7 закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и по закону "О банках и банковской деятельности".

В результате, говорится в определении коллегии ВАС, "банк принял на себя риск ответственности за названные нарушения, о применении которой просит инспекция". Дата рассмотрения дела пока не назначена.

Узнайте больше об Alinga Consulting Group

    Аудит и Налогообложение     Юридические услуги     Бухгалтерский учет и расчет заработной платы

Есть вопросы? Спросите эксперта!

Источник: «КоммерсантЪ»