Юлия Мазур, Партнер Руководитель отдела бухгалтерского сопровождения

Выплаты за счет ФСС. Как правильно оформить документы и получить возмещение

Обязательное социальное страхование является всеобщим (ст. 4 закона № 165-ФЗ от 09.06.1999, далее 165-ФЗ) и распространяется на всех сотрудников, независимо от того, какую систему налогообложения применяет работодатель, заключивший с ними трудовые договора, а также на другие категории застрахованных лиц, определенных Законом. В статье рассматриваются выплаты, которые возмещаются Страхователю за счет средств Фонда Социального Страхования. К ним относятся шесть видов государственных пособий и оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление сотрудников и членов их семей. Для возмещения всех расходов существуют некоторые общие ограничения: срок, в течение которого застрахованное лицо может обратиться за выплатой (6 месяцев) и максимальный (минимальный) размер, который определяется действующим Законодательством (в статье приведены данные для 2009 г.)

Проценты по займу учитываются независимо от фактического срока их уплаты

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/179 от 25.03.2010 приводит разъяснения по вопросу исчисления налога на прибыль при учете процентов по займу в составе внереализационных расходов в период отсрочки погашения процентов, предусмотренной договором. В письме отмечается, что по нормам НК РФ, проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа, вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов, на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами. Минфин по-прежнему считает, что проценты по кредитам и займам подлежат включению в состав расходов в момент их фактического начисления, несмотря на то, что недавно Президиум ВАС решил, что проценты учитываются в расходах в периоде их фактической уплаты. Это то редкий случай, когда мнение суда, строго говоря, не соответствует положениям Налогового Кодекса, однако Минфин и налоговые органы занимают выгодную для налогоплательщиков позицию. Налогоплательщику необходимо сделать выбор – следовать мнению суда или придерживаться норм НК РФ. Для избежания споров в будущем в договоре лучше прописать, что проценты уплачиваются в том периоде, за который они начислены.

Галина Клименко, руководитель отдела аудита и налогообложения

Компаниям станет проще защищать вычеты НДС

Президиум ВАС РФ решил раз и навсегда озвучить свое мнение по поводу споров о добросовестности контрагентов. Судьи напомнили о презумпции добросовестности налогоплательщика и о том, что обязанность по составлению счетов-фактур возложена на продавца. Поскольку мнимости хозяйственных операций инспекторы не доказали, не выявили ни одного эпизода необоснованной налоговой выгоды, отказывать покупателю в вычетах не имели права. В ответ на возмущение представителей ФНС, принимавших участие в заседании, Антон Иванов, председатель ВАС РФ, напомнил, что есть такая инстанция – Европейский суд по правам человека. Так вот он считает, что налогоплательщика нельзя лишать вычетов из-за недобросовестного поставщика (решение ЕСПЧ от 22.01.09 № 3991/03).

Налоговая служба разрешила снижать НДС при ретроскидках

Продавец вправе пересчитать НДС с учетом предоставленных покупателю скидок, уменьшающих цену уже отгруженного товара. Но при предоставлении премий и бонусов корректировка запрещена. Пересчет базы по налогу инспекторы считают допустимым, только если речь идет о ретроскидках, при этом и продавцу, и покупателю следует внести исправления во все первичные документы. А премии и бонусы, не влияющие на цену товара, по мнению налоговиков, не являются выручкой от реализации или связанными с ней суммами, а значит, не облагаются НДС и не позволяют пересчитать этот налог.

ФНС представила брошюру для начинающих предпринимателей

ФНС РФ подготовила и разместила на своем сайте брошюру "В помощь начинающему предпринимателю. Выбор системы налогообложения". Разработанная брошюра, направлена на помощь начинающим предпринимателям в выборе организационной формы будущей деятельности, а также в решении регистрационных вопросов. Кроме того, по мнению разработчиков, брошюра поможет понять преимущества различных режимов налогообложения и отдельные нюансы в исчислении налогов.

Анатолий Гакенберг, руководитель юридического отдела

В центре внимания:

Трудовое и миграционное право Российской Федерации

Для любого иностранца, находящегося на территории Российской Федерации, обязательно соблюдение не только законодательства РФ в целом, но и, в частности, миграционного права. Основным документом, регулирующим пребывание иностранных граждан в РФ, является Федеральный закон № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации". В нём отражены основные положения нахождения, въезда и выезда, временного проживания и трудовой деятельности иностранцев. Статья руководителя юридического отдела Alinga Consulting Group посвящена различным аспектам пребывания иностранцев в России, таким как рабочие визы, разрешение на временное пребывание, вид на жительство и получение российского гражданства.

Чем чреваты контакты с "однодневками" для налогоплательщиков

Президиум ВАС РФ должен поставить точку в споре между Муромским стрелочным заводом и налоговым органом. Это решение может стать знаковым для налогоплательщиков, которых порой необоснованно обвиняют в сотрудничестве с фирмами-"однодневками", и на этом основании отказывают в признании расхода в целях налогообложения прибыли и в налоговом вычете НДС. Однако указанные налоговые последствия должны возникать у налогоплательщиков только при наличии условия, которое обозначено в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ N 53: "Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом".

Кредит без доплаты

Президиум Высшего арбитражного суда России принял постановление по резонансному в финансовых кругах делу. ВАС защитил граждан от произвола банкиров, пытающихся превратить обычный кредит в финансовую удавку. Счет должника-заемщика банкиры должны вести бесплатно, а любое изменение процента надо согласовывать заранее. Теперь можно однозначно сказать, что комиссии за открытие и ведение ссудного счета, которыми любят "баловать" нас банкиры, незаконны, - так решил Высший арбитражный суд. Хотя постановление вынесено по конкретному делу, но данное толкование правовых норм является обязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.

Обжалуем решение по налоговой проверке: советы практика

Налогоплательщик должен быть надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения материалов проверки. Он вправе участвовать в рассмотрении ее материалов лично либо через своего представителя. Но что же понимается под надлежащим извещением? В соответствии со статьей 11 НК институты, понятия и термины отраслей российского законодательства, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК. Налоговый кодекс понятие "надлежащее извещение" не раскрывает. Для разъяснения необходимо обратиться к другим нормативным документам, в частности к Арбитражному процессуальному кодексу.